Можно ли включить НДС в расходы по векселю?
Здравствуйте.
Предприятие на ОСНО. Была продажа векселя(как товар) - случаи единичные в год. Должны вести раздельный учет НДС по п. 4 ст. 170НК, п.ч. в 5% не укладываемся.
Рассчитали по пропорции тот НДС в общехозяйственных по сч.26, который , как написано в НК , при осуществлении необлагаемых операций включается в стоимость этих услуг.
Но почему НДС надо включать в стоимость тех услуг, которые формируют себестоимость по обычным видам деятельности , реализация которых проходит по счету 90. Когда как реализация векселя - по счету 91.
Получается искажение при формировании прибыли/убытка по обычным видам деятельности и по операциям с ценными бумагами. Ведь этот НДС должен по логике уменьшить фин.результат по векселю.
Можно ли включить НДС, непринимаемый к вычету , который рассчитали по методике раздельного учета НДС (прописана в учетной политике), не в стоимость услуг счета 26 , а в расходы по операциям с векселями - в счет 91.02 ? и тогда в листе 05 декларации сумма этого НДС тоже будет показана и сформирует фин. результат по векселю. Сейчас этот НДС на счете 91ом - решили не уменьшать финрез. по нашему обычному виду деятельности, НДС на счете 91-ом - осмысленнее. Но в лист 05 ставить не решились: в НК не написано, что НДС может формировать расходы по векселю. Получается он сейчас на прочих внереализационных расходах. В общем завис..... Собственнику расшифровать это можно, но ИФНС снимет НДС, наверное....не по кодексу...
Есть ли у вас мысли в поддержку варианта со счётом 91?
Спасибо.
Предприятие на ОСНО. Была продажа векселя(как товар) - случаи единичные в год. Должны вести раздельный учет НДС по п. 4 ст. 170НК, п.ч. в 5% не укладываемся.
Рассчитали по пропорции тот НДС в общехозяйственных по сч.26, который , как написано в НК , при осуществлении необлагаемых операций включается в стоимость этих услуг.
Но почему НДС надо включать в стоимость тех услуг, которые формируют себестоимость по обычным видам деятельности , реализация которых проходит по счету 90. Когда как реализация векселя - по счету 91.
Получается искажение при формировании прибыли/убытка по обычным видам деятельности и по операциям с ценными бумагами. Ведь этот НДС должен по логике уменьшить фин.результат по векселю.
Можно ли включить НДС, непринимаемый к вычету , который рассчитали по методике раздельного учета НДС (прописана в учетной политике), не в стоимость услуг счета 26 , а в расходы по операциям с векселями - в счет 91.02 ? и тогда в листе 05 декларации сумма этого НДС тоже будет показана и сформирует фин. результат по векселю. Сейчас этот НДС на счете 91ом - решили не уменьшать финрез. по нашему обычному виду деятельности, НДС на счете 91-ом - осмысленнее. Но в лист 05 ставить не решились: в НК не написано, что НДС может формировать расходы по векселю. Получается он сейчас на прочих внереализационных расходах. В общем завис..... Собственнику расшифровать это можно, но ИФНС снимет НДС, наверное....не по кодексу...
Есть ли у вас мысли в поддержку варианта со счётом 91?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Давайте уточним.
В тех расходах, которые относятся исключительно к операциям, облагаемым НДС, НДС вообще не нужно относить на расходы! Все суммы НДС по этим расходам принимаются к вычету.
По счету 26 - действительно, нужно часть НДС включать в расходы. И есил Вы распределяете общехозяйственные расходы между видами деятельности, то часть этого НДС может уменьшить финрезультат по обычным видам деятельности. И не только может, но и должна - это требование законодательства, поэтому ИФНС снять расходы никак не сможет. -
Здравствуйте.
Я всё-таки озадачена не тем, что написано вст. 170 про то, что НДС включается в стоимость товаров, р., усл., а тем, что отнесена сумма НДС у нас на счет 91 (я именно про это пишу), а не включена в стоимость услуг на 26-ом. И из-за того , что на счет 91 , а не в стоимость услуг, поэтому снимут расходы при проверке.
И всё же, как считаете, насколько рискованна наша ситуация, что отразили ндс на 91ом счете? Хотя мы считаем, что это правильно(повторюсь), п.ч. расходы по векселю собраны на 91 ом, так почему же часть ндс с общехозяйственных должна уменьшать прибыль по основной деятельности , а фин.результат по продаже векселя.
Спасибо. -
Добрый день.
Конечно, НДС по общехозяйственным расходам должен быть отражен на счете 26. Они ведь на то и общехозяйственные, что относятся ко всей деятельности организации!
Поэтому и должны они уменьшать финансовый результат организации в целом.
