Продажа работающим пенсионером акций Газпрома: какой платить налог?

Comments

• Имущественный налоговый вычет в полной сумме ввиду того, что владел имуществом более трёх лет.
• подскажите, пожалуйста как его оформить, какие необходимо собрать документы?
• Цитата: Добрый вечер. Нужна помощь в следующей ситуации. Работающий пенсионер 2010 году продал акции Газпрома (купленные в 1991 году по векселю) банку Газпрома. Есть ли какие либо налоговые послабления в этом случае или необходимо уплатить 13%?

  
  Прошу прощения, акции были получены за ваучер. (сказали неверно)
• Всё-таки практики не хватило.
  До 2006 года не было ограничений. Налоговая пыталась закрыться письмом, что раз есть расходы на продажу, то их подтверждать. Попятились.
  В 2007 году ввели некоторые нормы о имущественном вычете по ценным бумагам. Но,тем не менее, проходил вычет как "имущество недвижимое обыкновенное".
  
  В 2010 году принципиально поменялось. Что исключили из объекта налогобложения, помнил (в том числе что не надо подавать декларацию), но что перечислили - забыл.
  
  Ошибся. Хотя если деньги за акции были получены по безналу в 2009 году, а зарегистрирован переход прав по каким-то причинам только в 2010 - можно обсудить.
• Все происходило след.образом. В апреле - мае 2010, акции были проданы прямо в банке Газпрома (Газпромбанк), именно этому банку, деньги перечислили по безналу на сбер.книжку, открытую в этом же банке. Выходит все-таки необходимо уплатить налог? А нельзя ли как-нибудь произвести зачет (сейчас этот человек ждет решения по имущественному вычету при покупке квартиры) или что то подобное... Может есть выход?
• имущественныый вычет при покупке квартиры предоставляется на все доходы, облагаемые по ставке 13%, в том числе этот.
  
  Можно
  1. подав декларацию, заявить этот доход и вычет на квартиру
  2. подать уточнёнку после принятия решения по итогам камеральной проверки о предоставлении вычета.
• Да, платить однозначно НДФЛ по ставке 13 %.
  Налоговая база определяется следующим образом: сумма продажи минус расходы на приобретение этих акций (если есть документы). У Вас акции куплены за ваучер, соответственно, расходы по приобретению = 0.
  Если продажа акций была в 2010 году, этому пенсионеру следует в налоговую представить декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить этот НДФЛ. Льгот для пенсионеров нет.
  
  Пока писала это сообщение, Павел меня опередил. Нужно составить уточненную декларацию 3-НДФЛ, в которой указать все доходы, в том числе, полученные от продажи акций.
• Цитата: Да, платить однозначно НДФЛ по ставке 13 %.Налоговая база определяется следующим образом: сумма продажи минус расходы на приобретение этих акций (если есть документы). У Вас акции куплены за ваучер, соответственно, расходы по приобретению = 0.Если продажа акций была в 2010 году, этому пенсионеру следует в налоговую представить декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить этот НДФЛ. Льгот для пенсионеров нет.

  
  
  Добрый день!
  Т. к. акции были в собственности более 3 лет можно попробовать воспользоватся вычетом при заполнении 3-НДФЛ с предоставлением соответствующих документов.
  
• Цитата: Цитата: Да, платить однозначно НДФЛ по ставке 13 %.Налоговая база определяется следующим образом: сумма продажи минус расходы на приобретение этих акций (если есть документы). У Вас акции куплены за ваучер, соответственно, расходы по приобретению = 0.Если продажа акций была в 2010 году, этому пенсионеру следует в налоговую представить декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить этот НДФЛ. Льгот для пенсионеров нет.Добрый день!Т. к. акции были в собственности более 3 лет можно попробовать воспользоватся вычетом при заполнении 3-НДФЛ с предоставлением соответствующих документов.

  
  
  Нет, по акциям этот номер не пройдет. Читаем статью 214.1. НК РФ "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок".
  
• Я вижу, что существует путаница по поводу распространения на акции, находившиеся в собственности более 3-х лет, права на имущественный вычет в полном размере.
  Я и сам недавно споткнулся на подобной ситуации.
  
  Давайте обратимся к первоисточнику - гл. 23 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
  ...
  17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
  Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
  ...
  Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
  1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
  1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
  Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
  Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
  При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций;
  
  Как всегда, делая, как лучше, получаем, "как всегда".
  Из имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, акции и доли убрали, а в имуществе, находящегося в собственности до 3-х лет - оставили. Да и тут написали так, что непонятно, можно дли применять вычет до 250 т.р. или только фактически подтвержденные расходы...
  И вот, что получается:
  - если акции находились в собственности у продавца менее 3-х лет, то, как минимум, можно уменьшить доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
  - если акции находились в собственности у продавца более 3-х лет, то никакого имущественного вычета не применяется, как и исключение дохода в полном размере из налоговой базы (как для другого имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью) тоже.
  
  Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ в статью 217 введен новый пункт 17.2:
  Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
  ...
  17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
  
  Но, увы, положения этого пункта применяются только в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
  Так что нашим продавцам-пенсионерам этот пункт ничего не дает.
  
  Так как же облагать налогов доход от продажи акций?
  Получается, что в соответствии со статьёй 214.1 НК РФ.
  Читаем (довольно кратко, а то сама статья очень большая):
  
  Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
  1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
  1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  3) с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
  4) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
  ...
  7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
  ...
  10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
  1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
  2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;
  3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
  4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
  5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
  6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
  7) биржевой сбор (комиссия);
  8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
  9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
  10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
  11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
  12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
  ...
  12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.
  
  Несмотря на то, что статья явно написана для тех, кто занимается куплей-продажей акций и иных ценных бумаг, как видом деятельности (играет на бирже), прямо об этом не написано. Исключение для одиночных операций не предусмотрено.
  Правда, возникает противоречие для продажи акций, находившихся в собственности менее 3 года, но поскольку и по ст. 220 и по ст. 214.1 результат одинаковый, подходят мудро: одиночные операции по 220, а многоразовые - по 214.1.
  Но для тех акций, что пробыли в собственности более 3-х лет, такой возможности нет - только ст. 214.1.
  
  Итак, получается, что при продаже акций наши продавцы-пенсионеры могут уменьшить доход только на фактические и документально подтвержденные расходы по покупке этих акций.
  А поскольку акции куплены не за деньги, а за ваучеры, весь доход включается в базу и облагается по ставке 13%.
  Так что вот этот вывод самый правильный:
  
  

  Цитата: Да, платить однозначно НДФЛ по ставке 13 %.Налоговая база определяется следующим образом: сумма продажи минус расходы на приобретение этих акций (если есть документы). У Вас акции куплены за ваучер, соответственно, расходы по приобретению = 0.Если продажа акций была в 2010 году, этому пенсионеру следует в налоговую представить декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить этот НДФЛ. Льгот для пенсионеров нет.

  
  
  Один выход - совместить с получением вычета по приобретению недвижимости. Тогда платить налог и не придется...
  
  Успехов!
  
• Александр Погребс! Спасибо за развернутый ответ. Ситуация с налогообложением доходов, полученных от продажи акций, действительно неоднозначная, и с первого раза разобраться во всех нюансах налогообложения новичкам трудновато.
• Спасибо, конечно не очень радует, то что придется платить налог. А как можно совместить с вычетом на имущество... Дождаться получения денег по имущественному вычету и погасить 13 % или можно произвести так называемый "зачет"?
  
• Цитата: Спасибо, конечно не очень радует, то что придется платить налог. А как можно совместить с вычетом на имущество... Дождаться получения денег по имущественному вычету и погасить 13 % или можно произвести так называемый "зачет"?

  
  
  Я исходил из этой информации:
  

  Цитата: ... А нельзя ли как-нибудь произвести зачет (сейчас этот человек ждет решения по имущественному вычету при покупке квартиры) ...

  
  Если человек уже подал документы и ждет решения по имущественному вычету, значит на момент подачи налоговой декларации за 2010 год (до конца апреля) это решение придет, и вычет можно будет указать в этой декларации. В результате он покроет налог от продажи акций. Хоть доплачивать не будете.
  В любом случае, когда пойдете сдавать декларацию за 2010 год (с доходом от продажи акций) заострите внимание инспектора на имущественный вычет по недвижимости.
  
  Успехов!
  
• Цитата: Добрый вечер. Нужна помощь в следующей ситуации. Работающий пенсионер 2010 году продал акции Газпрома (купленные в 1991 году по векселю) банку Газпрома. Есть ли какие либо налоговые послабления в этом случае или необходимо уплатить 13%?

  
  
  
  
  Ваши расходы на приобретение акций на самом деле не являются равными нулю.
  
  Для уплаты подоходного налога вы должны рассчитать чистую прибыль, полученную от продажи акций, она равна
  
  сумма, полученная при продаже, минус расходы на приобретение, хранение и продажу акций.
  расходы на приобретение акций можно определить следующими способами:
  - это рыночная цена, установленная на торгах;
  - цена, согласованная с продавцом ценных бумаг по договору о продаже акций за приватизационные чеки;
  - исходя из номинальной стоимости ваучеров.
  
  письмо минфина от 24.10.08 № 03-04-05-01/401, есть еще и другие письма, ссыло на номера и даты, к сожалению дать не могу, но их суть такая же, как приведено выше.
  
  Номинальная стоимость ваучеров установлена Указом Президента № 914 от 14 августа 1992 г и составляет 10 000 руб за шт, при этом на коэффициент инфляции номинальную стоимость ваучера не корректируют согласно письму того же МИнфина от 06.03.008 № 03-04-05-01/56.
  
  У нас та же проблема. готовимся биться за уменьшение суммы подоходного налога. В налоговой нам тоже сказали, что мы мол все даром приобрели, однако документы говорят противоположное.